离岸账户：银行和律所的“隐秘”业务

洗钱、逃税、犯罪...这些不光彩的名词总是会跟离岸账户扯上关系。因为难以追踪，离岸账户成了隐匿财富的绝佳场所，也被称作“世界经济的巨大黑洞”。

据2012年公布的一份研究报告，全球的富裕个人及其家庭在离岸避税天堂总计持有21万亿至32万亿美元的隐蔽金融资产，这部分资产还不包括地产、黄金等非金融资产。

那么，究竟什么是离岸银行业务？用大白话来说就是这样的：

假设你每天都会有一笔零花钱，为了存钱你把他们都放到存钱罐里，你妈妈知道这个事儿，每天都来检查，所以她很清楚你存了多少花了多少。

如果你不想让她知道，可以再买一个存钱罐放在隔壁小明家。小明的爸妈很忙，不会每天检查，这样你的零花钱就成了一个只有你和小明知道的秘密。

人人都这么想的话，小明家的存钱罐会越来越多。一旦小明爸妈发现了这个事情，可能会很生气，要求小明把存钱罐都还给邻居的小朋友们。

但生气归生气，还不至于把你暴打一顿，除非知道了这里面的钱有些是偷来的，那事情就闹大了。

这个故事里，小明家就是离岸银行，放在小明家的那些存钱罐就是离岸账户了。

银行的角色

想要把资金“安全地”存放到海外，银行在其中起到了至关重要的作用。

大批的“壳公司”在英属维尔京群岛、百慕大等这些“避税天堂”注册，但实际控制人大都为是境内人士，公司的业务也主要是与境内公司进行。这些离岸公司会在银行开设离岸账户，存放资金。

设立离岸壳公司的一个好处是可以享受当地宽松的税收政策和极其便利的财务运作。离岸公司的股东可以是个人，而且公司的股东情况、收益等都享有保密权利，不用对外披露，一般当地政府也不会干预资金来源问题。同时，这样的离岸公司能得到国际银行业的认可。

目前全球几家大型金融机构均有离岸实体，下图显示的是汇丰、RBS、法兴、瑞银和瑞信在各个“避险天堂”所拥有的离岸实体数量。图片来自彭博：

可见，其中设立在英吉利海峡群岛五岛之一“泽西岛”的实体高达66个，其次是格恩西岛和开曼群岛。

有报道称，汇丰银行在摩纳哥和瑞士的部门要求一家律所帮他们的客户设立离岸公司。汇丰年报还显示，该行在OECD认定的“离岸避税天堂”开设了超过100家不同的实体。RBS也有60多个。下图来自彭博：

律所的神秘业务

通常而言，将黑钱洗白需要先在离岸金融中心设立一个壳公司，用于管理其海外资产。换句话说，此人不能将“黑钱”放在一个与他相关的银行账户里，而是通过设立离岸公司来达到藏匿资金的目的。

由于离岸中心严格的保密法律，从表面上看，他与这间壳公司之间没有任何关系。所有的壳公司都需要一个注册代理人，通常他们会选择一个律师，这个律所的办公地点通常就是壳公司的地址。

Mossack Fonseca就是一家提供离岸壳公司注册服务的律所。随着不断扩张，该律所分支现在遍布四十四个国家或地区，包括巴哈马群岛、塞浦路斯、香港、瑞士、巴西、新泽西、卢森堡、英属维尔京群岛以及美国的怀俄明州、佛罗里达州和内华达州。

据Vice报道，Mossack Fonseca很乐于帮助客户设立壳公司。这些壳公司往往在设立多年后被卖出。因此这些公司看起来是一间经营已久、记录良好的公司。

一位咨询过Mossack Fonseca的国际资管经理向Vice表示，该律所曾提出以10万美元的价格出售一间已设立50年的壳公司。

这样的律所当然不止Mossack Fonseca一家。但这家律所确实通过一系列法律和财务技巧，帮助客户包括它自己躲过了全球雷达的扫描。

Vice杂志记者Silverstein在手记中写到：“如果壳公司是帮助这些银行抢匪顺利逃跑的飞车，那么律所Mossack Fonseca就是最恶名昭彰的汽车经销商。

打击趋严

近来监管层在重拳打击利用离岸账户犯罪，逃税是其中重要一项。2008年美国参议院报告预计，仅在美国，每年利用离岸账户逃税的资金就至少有1000亿美元。

当年，美国司法部和税务局调查人员将目光锁定瑞士银行巨头瑞银。2009年瑞银承认它通过秘密的离岸账户来帮助美国客户逃税，并最终支付了7.8亿美元罚款。

2011年，瑞士另一大金融机构瑞信也成了美国国外银行涉嫌协助逃税和税务欺诈的调查目标。

最近，中国警方破获了一起特大地下钱庄系列案件，犯罪分子利用非法离岸账户洗钱千亿元，作案手法就是通过某些公司又开始在境外设置离岸账户，采取境内打入人民币（外币），境外取出外币（人民币）的 “地下钱庄”的模式。

受制于监管压力，不少金融机构已经开始收缩离岸“战线”，瑞银最近出售直布罗陀和摩纳哥的私人银行业务。

一些避税天堂也开始逐渐透明化。2000年OECD黑名单上有近40家“不合作”的避税天堂，十年后这个数字变成了零，越来越多的地方同意分享信息。但是，列支敦斯登、巴巴多斯仍然顽强“抵抗”，躺在欧盟“不合作”的名单上。

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